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2025年个人所得税政策迎来新一轮优化
添加时间：2025-03-28
2025年个人所得税政策迎来新一轮优化，专项附加扣除标准提高、年终奖计税方式延续、多项定向优惠落地，为不同收入群体提供了更精准的减税支持。
一、专项附加扣除优化
子女教育与婴幼儿照护
3岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000元，从出生至满3周岁前均可享受，父母可选择一方全额扣除或双方各扣1000元。
子女教育：3岁至博士研究生阶段的子女，每月每孩扣除2000元，涵盖国内外全日制学历教育，父母可协商分摊额度。
赡养老人
赡养60周岁以上父母（或失去子女的祖父母），独生子女每月定额扣除3000元；非独生子女需与兄弟姐妹分摊，每人最高1500元/月。
住房相关扣除
首套房贷利息：每月扣除1000元，最长240个月（20年），不得与住房租金扣除同时享受。
住房租金：按城市规模分三档扣除（直辖市/省会1500元/月、人口超百万城市1100元/月、其他城市800元/月）。
大病医疗与继续教育
大病医疗：扣除医保报销后，个人负担超1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除，可覆盖本人、配偶及未成年子女。
继续教育：学历教育每月400元（最长48个月），职业资格继续教育在取证当年一次性扣除3600元。
典型案例：三孩家庭若同时享受婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项扣除，年最高减税额度可达1.89万元。
二、年终奖与定向优惠政策
年终奖单独计税延续至2027年底
居民可选择将全年一次性奖金单独计税（按奖金÷12确定税率）或并入综合所得计税，一年内仅允许使用一次单独计税政策。
筹划建议：高收入者可优先选择单独计税，中低收入者（如全年综合所得适用税率低于年终奖税率）则并入更优。
经营所得与小规模企业减免
个体工商户、个人独资企业等年应纳税所得额≤200万元时，经营所得税可减半征收。
灵活就业人员可按实际收入的80%计算应纳税所得额，进一步降低税负。
个人养老金与税优健康险
养老金账户：年缴存额1.2万元内可税前扣除，投资收益免税，领取时按3%单独计税。
商业健康险：每年2400元（月均200元）可税前扣除，强化医疗保障的同时优化税负。
